デンマークの税制

デンマークで正式な会社を設立した後は、デンマークの課税対象となります。ここでは、デンマークの税制について知っておくべき主な事項について説明します。 

優遇税制 

デンマークは22％の法人税率、広範な租税条約ネットワーク、駐在員に対する魅力的な税法など、企業にとって魅力的な税環境の構築を目指しています。 

その他の優遇税制としては、特許・ノウハウの取得年の全額控除や、研究開発費の発生時の控除などがあります。 

さらに、高所得の駐在員は特別税制の対象となります。この制度により、当該駐在員の所得には最大7年間にわたり軽減税率27％が適用されます。 

最後に、研究開発費を伴う赤字企業には、現在、研究開発費に関連する損失の22％の現金払い戻しが認められています。キャッシュ・クレジット額は、税額2500万DKKが上限です。

デンマークの法人税制の主な利点： 

• 法人税率22％
• 主要な従業員や研究者を対象とした27%の駐在員特別税率
• デンマークに居住・勤務する駐在員は、デンマークの福祉制度の恩恵を受ける
• 資本税、株式譲渡税、富裕税なし
• 特許・ノウハウの全額控除
• 研究開発費の控除
• 配当は通常、非課税で受領／分配可能
• 実質的に無制限の欠損金繰越

デンマークへの移住を予定されている方、または移住されたばかりの方は、以下のガイドをお読みになることをお勧めします：Tax in Denmark - an introduction to the Danish tax system for non-Danish speakers（デンマークの税金 - デンマーク語を母語としない人のためのデンマーク税制入門）。また、taxation fact sheet（税制ファクトシート）もダウンロードできます。